Le taux moyen d'imposition
Le taux moyen d’imposition représente le pourcentage de vos revenus totaux qui est consacré à l'impôt. Il montre la proportion de vos revenus utilisée pour le paiement de l’impôt.
Comment Calculer Votre Impôt Selon le Barème de l'Impôt sur le Revenu ?
L'impôt sur le revenu se calcule à partir du revenu net imposable en trois étapes principales :
- Divisez le revenu net imposable par le nombre de parts de votre quotient familial.
- Appliquez le barème progressif de l’impôt sur le revenu applicable aux revenus de l'année concernée au résultat obtenu.
- Multipliez ce résultat par le nombre de parts du quotient familial pour obtenir le montant de l'impôt dû.
Barème de l'Impôt 2024 pour les Revenus 2023
L’impôt sur les revenus perçus en 2023, déclarés en 2024, est calculé par tranche de revenus. Les tranches du barème sont revalorisées de 4,8 % depuis le 1er janvier 2024, conformément à la loi de finances pour 2024, en fonction de l'inflation.
Tranches du Barème de l'Impôt 2024 sur les Revenus 2023
Fraction du revenu imposable (pour une part)
Taux d'imposition à appliquer sur la tranche
Jusqu'à 11 294 €
0 %
De 11 295 € à 28 797 €
11 %
De 28 798 € à 82 341 €
30 %
De 82 342 € à 177 106 €
41 %
Supérieur à 177 106 €
45 %
Exemple 1 : Célibataire avec un Revenu Net Imposable de 32 000 € en 2023
Pour un célibataire avec un quotient familial d'une part :
- Calcul du revenu par part : 32 000 € / 1 = 32 000 €.
- Application du barème :
- Tranche jusqu'à 11 294 € à 0 % = 0 €
- Tranche de 11 295 € à 28 797 € à 11 % : (28 797 - 11 294) x 11 % = 1 925,33 €
- Tranche de 28 798 € à 32 000 € à 30 % : (32 000 - 28 797) x 30 % = 960,90 €
Total de l’impôt : 0 € + 1 925,33 € + 960,90 € = 2 886,23 €
- Multiplication par le nombre de parts : 2 886,23 € x 1 = 2 886,23 €
Exemple 2 : Couple Marié ou Pacsé avec Deux Enfants Mineurs et un Revenu Net Imposable de 55 950 € en 2023
Le couple a trois parts (deux pour les adultes, une demi-part pour chaque enfant) :
- Calcul du revenu par part : 55 950 € / 3 = 18 650 €.
- Application du barème :
- Tranche jusqu'à 11 294 € à 0 % = 0 €
- Tranche de 11 295 € à 18 650 € à 11 % : (18 650 - 11 294) x 11 % = 809,16 €
Total de l’impôt pour une part : 809,16 €
- Multiplication par le nombre de parts : 809,16 € x 3 = 2 427,48 €
- Application de la décote :
- Calcul de la décote : 1 444 - (2 427,48 x 45,25 %) = 1 444 - 1 098 € = 346 €
- Montant de l'impôt après décote : 2 427,48 € - 346 € = 2 081,48 €
Le salaire sur votre fiche de paie en net sera diminué du montant de votre impôt sur le revenu.
Ajustements de l’Impôt Net à Payer
Votre impôt peut être ajusté selon divers critères :
- Plafonnement du quotient familial
- Décote pour les revenus modestes
- Réductions et crédits d’impôt
- Contribution sur les hauts revenus
Plafonnement du Quotient Familial
Le quotient familial, qui augmente avec le revenu déclaré, est plafonné pour limiter les avantages fiscaux pour les hauts revenus. La réduction d’impôt liée au quotient familial est plafonnée à :
- 1 759 € pour chaque demi-part supplémentaire
- 880 € pour chaque quart de part supplémentaire
L'administration fiscale compare deux calculs pour déterminer si vous êtes concerné par ce plafonnement :
- L’impôt calculé sur deux parts diminuées du montant du plafond du quotient familial.
- L’impôt calculé sur le nombre réel de parts.
Si le deuxième calcul est inférieur au premier, vous payez l’impôt du premier calcul.
